Податкові пільги

Чинним законодавством України передбачені податкові пільги для фізичних осіб, які беруть участь у недержавному пенсійному фонді.

 

Податкові пільги на пенсійні внески

Перерахування внесків у пенсійний фонд здійснюється на свою користь чи на користь найближчих родичів (чоловік, дружина, діти, батьки) у розмірі, не нижче встановленого радою фонду.

Перераховані Вами пенсійні внески, не обкладаються податком з доходів фізичних осіб. Ви маєте право включити суму сплачених пенсійних внесків у податковий кредит.

Податковий кредит – це витрати, що поніс платник податків упродовж звітного року, на суму яких дозволяється зменшення загального річного оподатковуваного доходу.

Максимальна щомісячна сума, яку Ви маєте право включити в податковий кредит, становить:

  • при сплаті пенсійних внесків на свою користь – 1 220 грн. (розмір податкової соціальної пільги (ПСП) на 2010р.);
  • при сплаті пенсійних внесків на користь члена родини першого ступеня споріднення – 610 грн. (50% розміру ПСП на 2010р.)

Якщо внески на Вашу користь одночасно платить і Ваш роботодавець, то сума податкового кредиту зменшується на суму пенсійних внесків, сплачених роботодавцем упродовж звітного податкового року.

(пп. 5.3.5 Закону України "Про податок на доходи фізичних осіб" від 22.05.2003р. № 889-IV)

Для одержання податкового кредиту Вам потрібно подати декларацію про доходи в податкову інспекцію після закінчення поточного року і підтвердити факт сплати пенсійних внесків документально. На підставі цих документів повертається сума податків, сплачених раніше за сумою внесків, перерахованих до недержавного пенсійного фонду.

 

Податкові пільги на пенсійні виплати

Під час одержання недержавної пенсії є такі податкові пільги:

  • податком з доходів фізичних осіб обкладається тільки 60% суми пенсійних виплат;
  • у разі досягнення Вами 70 років пенсійні виплати звільняються від оподаткування;
  • у разі настання інвалідності I групи пенсійні виплати усіх видів не підлягають оподаткуванню.

( пп. 9.8 Закону України "Про податок на доходи фізичних осіб" від 22.05.2003р. № 889-IV)

Суми одноразових пенсійних виплат обкладаються податком у повному обсязі (ставка податку, встановлена чинним законодавством України – 15%).

Податковим агентом платника податку – учасника недержавного пенсійного фонду є адміністратор недержавного пенсійного фонду. Адміністратор НПФ відраховує і перераховує в бюджет прибутковий податок. Отже, учасник НПФ не подає річну податкову декларацію самостійно.